НДС

Купить бумажную книгу и читать

Шилкин С. А.

НДС (документальное оформление и подтверждение). Арбитражная практика

М., Главбух

2006

MS Word

Налог на добавленную стоимость – очень «популярный» налог. В том смысле, что про него написано уже немало книг и статей. Потому в этой книге вы не найдете азбучных истин и банальных повторов Налогового кодекса РФ. Все внимание – нюансам исчисления налога на добавленную стоимость.

Разумеется, речь пойдет не только о проблемах определения налоговой базы. Основное внимание будет сосредоточено на налоговых вычетах. В частности, мы детально разберем, какие требования предъявляет Налоговый кодекс РФ к счетам-фактурам. Ведь именно их, как показывает практика, инспекторы проверяют наиболее тщательно. А какие именно показатели интересуют налоговиков? В специальном разделе книги, посвященном проверкам НДС, вы найдете таблицу контрольных соотношений, которые используют налоговики при проверке вашей декларации по НДС.

В течение последних лет регулярно появляются сообщения о том, что налог на добавленную стоимость будет заменен налогом с продаж. Другая популярная новость про НДС – это снижение ставки. Такое внимание чиновников к этому налогу объясняется просто. Он давно и уверенно занимает первое место в структуре налоговых доходов бюджета. Конкурировать с ним сейчас может разве что налог на добычу полезных ископаемых.

Во многом этим объясняется повышенное внимание к НДС и со стороны инспекторов. Как и что именно они проверяют? Но проблема в том, что подавляющее большинство методичек налоговиков носит внутренний характер. Эта книга немного приоткрывает «тайну». В ней приведены так называемые контрольные соотношения, которые используют инспекторы, проверяя вашу декларацию по налогу на добавленную стоимость.

Естественно, немалое внимание в книге уделено и разъяснениям чиновников, которые носят открытый характер. Причем со многими из них можно и нужно спорить. Чего стоит только запрет чиновников на вычет НДС в том периоде, в котором исправлен счет-фактура. Или при отсутствии выручки от реализации. Есть проблемы и с определением налоговой базы. А сколько разногласий вызывает новый порядок восстановления налога на добавленную стоимость, особенно по недвижимости. Ведь и в этом случае чиновники настаивают на порядке, который заведомо невыгоден налогоплательщикам.

К сожалению, в большинстве подобных ситуаций предприятиям остается только одно – судиться. А чтобы выиграть дело, нужно грамотно аргументировать свою позицию.

1. Налоговая база 7

1.1. Отгрузка – повод начислить НДС 7

1.2. Предоплата и НДС 8

1.3. НДС по строительству для собственных нужд 12

1.4. «Рекламный» налог на добавленную стоимость 14

1.5. НДС в случае неподтверждения экспорта 14

1.6. Правила подачи декларации 18

2. Вычеты 20

2.1. Счет-фактура исправлен: в каком периоде отражать вычет? 20

2.2. Вычет НДС при отсутствии выручки 23

2.3. «Входной» налог при «вмененке»: как наладить раздельный учет 26

2.4. Вычет при расчетах векселями 30

2.5. Вычет по имуществу на счетах 07 и 08 33

2.6. Судебная практика, сложившаяся вокруг 2.7. Зависит ли вычет по НДС от налога на прибыль вычета НДС 37

3. Восстановление налога на добавленную стоимость 43

3.1. ...по недвижимости 44

3.2. ...по вкладам в уставный капитал 45

3.3. ...при переходе на «вмененку» 47

3.4. ...или как этого избежать при переходе на «упрощенку» 50

3.5. ...и отказ от льготы, если восстановление невыгодно 52

4. Проверки 53

4.1. Нюансы оформления счетов-фактур 53

4.2. Проверка «первички» 58

4.3. Как и для чего налоговики сравнивают декларацию по НДС с бухгалтерской отчетностью 62

5. Методы оптимизации 75

5.1. Что осталось от способов отсрочить уплату налога 75

5.2. Вычеты как способ оптимизации 76

5.3. Восстановление НДС как препятствие для оптимизации 78

5.4. Новые возможности для законной оптимизации 80

5.5. Новое понятие налоговой выгоды 80